Die Frage stellt sich jeder mehrwertsteuerpflichtige Kleinunternehmer: Wie muss ich meine Mehrwertsteuer abrechnen? Er steht vor zwei Alternativen: Die effektive Methode oder die Abrechnung mit Saldosteuersätzen. Die Wahl ist entscheidend, so hat die Methode zur MWST-Abrechnung einen starken Einfluss auf die gesamte Buchhaltung. Doch was sind die Unterschiede?
Die Standardmethode: Effektive Mehrwertsteuer-Abrechnung
Bei der effektiven Methode deklarierst du als Unternehmer quartalsweise deinen erzielten Umsatz und ziehst gleichzeitig die Vorsteuer auf bezogene Leistungen ab. Du reichst also vierteljährlich eine detaillierte Abrechnung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) ein.
Wichtige Eckpunkte:
- Umsatzschwelle: Unternehmen mit einem steuerbaren Jahresumsatz von über CHF 100'000 (oder CHF 150'000 für bestimmte gemeinnützige Organisationen, Vereine, Stiftungen) unterliegen grundsätzlich der Mehrwertsteuerpflicht.
- Quartalsweise Abrechnung: Du musst deine MWST-Abrechnung in der Regel alle drei Monate bei der ESTV einreichen.
- Detaillierte Erfassung: Jeder einzelne Beleg, sowohl für Einnahmen als auch für Ausgaben, muss mit dem korrekten MWST-Satz erfasst werden, um die Vorsteuer korrekt abziehen zu können.
Weniger Aufwand mit der Saldosteuersatz-Methode (SSM)
Die Saldosteuersatz-Methode, oft auch Pauschalsteuersatz-Methode genannt, ist eine administrative Erleichterung für kleinere Unternehmen und Treuhänder. Statt die Vorsteuer detaillert abzurechnen, multiplizierst du deinen gesamten Umsatz (inkl. der an deine Kunden verrechneten MWST) mit einem von der ESTV bewilligten Saldosteuersatz. Dieser Satz ist branchenabhängig und deckt die Vorsteuer pauschal ab.
Die Vorteile der SSM auf einen Blick:
- Reduzierter Administrationsaufwand: Du musst die Vorsteuer nicht detailliert erfassen und abziehen.
- Halbjährliche Abrechnung: Die Abrechnung erfolgt nur zweimal jährlich bei der ESTV, was den administrativen Aufwand weiter minimiert.
- Planungssicherheit: Der einmal festgelegte Saldosteuersatz bietet gute Planbarkeit.
Voraussetzungen für die Anwendung der SSM:
Die Anwendung der Saldosteuersatz-Methode ist an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, die du unbedingt prüfen musst:
- Der steuerbare Jahresumsatz aus Leistungen, die der MWST unterliegen, darf maximal CHF 5'000'000 betragen.
- Die geschuldete Steuer (ohne Bezugsteuer) darf maximal CHF 100'000 pro Jahr betragen.
- Es muss ein Antrag bei der ESTV gestellt und die Bewilligung abgewartet werden.
Bei der Abrechnung mit Hilfe von Saldosteuersätzen (SSS) multiplizierst du deinen Umsatz (inkl. der deinen Kunden in Rechnung gestellten Mehrwertsteuer) mit dem Saldosteuersatz; daraus ergibt sich die Steuerschuld (vgl. Art. 37 MWSTG). Der Steuersatz wird dabei von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) bewilligt und ist branchenabhängig. Der Vorteil dieser Abrechnungsmethode: Die Vorsteuer wird pauschal abgegolten und muss nicht abgerechnet werden. Ob du mit Hilfe von Saldosteuersätzen abrechnen kannst, hängt vom steuerbaren Jahresumsatz ab und ist an eine maximale jährliche Steuerschuld gebunden. Zudem muss die offizielle Abrechnung mit Saldosteuersätzen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) mitgeteilt werden. Weitere Informationen zu den Bedingungen der Saldosteuersatzmethode.
Die Abrechnung mit Saldosteuersätzen minimiert den administrativen Aufwand: Einerseits musst du die Mehrwertsteuer nur halbjährlich – statt quartalsweise wie bei der effektiven Methode – abrechnen. Andererseits entfällt die Ermittlung der Vorsteuer. Aus diesen Gründen setzen viele KMU auf die Saldobesteuerung.
Die Mehrwertsteuer in der bexio-Buchhaltung: Einfach und aktuell
Ob du dich für die effektive Methode oder die Saldosteuersatz-Methode entscheidest: Mit bexio kannst du deine Mehrwertsteuer-Abrechnung für beide Verfahren mühelos abwickeln. Unsere Software ist immer auf dem neuesten Stand der Schweizer MWST-Gesetzgebung. Der MWST-Abrechnungsformular in bexio wird automatisch gemäss dem aktuellen Formular der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) angezeigt und mit jeder Buchung aktualisiert. So hast du jederzeit den Überblick über deine MWST-Verbindlichkeiten.
Unabhängig ob Effektiv- oder Saldobesteuerung: Innert 60 Tagen nach Ablauf der Abrechnungsperiode – sprich pro Quartal oder Semester - musst du das Formular bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) einreichen und gleichzeitig auch die Steuerschuld bezahlen. Weitere Informationen und Fristen findest du auf der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).
In unserem Support-Beitrag zeigen wir dir, wie du in bexio die Abrechnungsmethode deiner Mehrwertsteuer festlegst bzw. anpasst. Zusätzlich zu den beiden Abrechnungsmethoden unterstützt bexio die Bezugsteuer, bietet eine Offene Posten-Liste an und hat die MWST-Rekapitulation integriert.
Das Plus: Mit dem richtigen Treuhänder
Die Wahl der passenden MWST-Methode und die korrekte Abwicklung können komplex sein. Ein versierter Treuhänder, der die bexio-Software kennt, kann dich optimal beraten und unterstützen. Er hilft dir nicht nur bei der Entscheidung für die richtige Methode, sondern sorgt auch für eine reibungslose und gesetzeskonforme MWST-Abrechnung.
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