L'IVA svizzera e il suo computo spiegati
in modo semplice

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Svizzera

L'IVA svizzera è un'imposta indiretta e viene riscossa dalla Confederazione. Ma perché c'è bisogno di un'IVA? L'idea alla base è semplice: ogni consumatore dovrebbe sostenere finanziariamente lo stato. Affinché non siano i cittadini a dover regolarizare il proprio consumo individualmente, viene imposta per semplicità un'imposta sulle imprese. Questa viene poi trasferita ai consumatori: inclusa nel prezzo come IVA. Cosa viene tassato esattamente? Conformemente all'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) , sono imponibili "tutti i servizi forniti a livello nazionale a pagamento e per i quali la legge non prevede un'esenzione".

Quali aliquote IVA si applicano?

L'aliquota IVA standard è pari al 7,7% delle vendite; si applica alla maggior parte dei prodotti e servizi. Per necessità quotidiane come cibo, giornali o medicinali, si applica un'aliquota ridotta del 2,5%, per il pernottamente in albergo è accordato un tasso speciale del 3,7%. Ulteriori informazioni sono disponibili sul sito web dell'AFC.

Calcolo dell'IVA con IVA precedente? Spiegazione e calcolo dell'IVA precedente

È più semplice mostrare l'IVA precedente e il suo calcolo attraverso un esempio: un falegname acquista del legname per un valore di CHF 100 e paga il proprietario del bosco CHF 108 (IVA: CHF8). Quindi utilizza il legname per un ordine di vendita, che addebita per CHF 216 (IVA: CHF 16). Al fine di compensare l'accumulo di imposte, vale a dire la tassazione eccessiva, è autorizzato a detrarre l'imposta precedente nei confronti dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC): cioè l'IVA pagata al momento dell'acquisto di legname (CHF 8). In questo esempio il falegname, per l'ordine, paga "solo" CHF 8, o il 4%, di IVA per l'ordine.

Suggerimento: con il software di contabilità bexio è possibile creare rapidamente e con facilità la dichiarazione IVA. Il modulo nel software viene visualizzato automaticamente in modo tale da corrispondere al modulo di dichiarazione dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

Il rendiconto IVA: aliquota saldo o metodo effettivo?

Tutte le imprese soggette all'IVA devono detrarre l'IVA, ma come? Un'impresa deve decidere se pagare l'IVA secondo le controprestazioni convenute o ricevute.

• Controprestazioni convenute: il calcolo secondo le controprestazioni convenute è la procedura standard dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). L'IVA è dovuta sul fatturato. Ciò implica che le imprese devono prefinanziare l'IVA, ad esempio, quando i clienti pagano la fattura nel periodo di conteggio successivo.
• Controprestazioni ricevute: se una società la deduce dalla controprestazione ricevuta, l'IVA sarà esigibile solo a ricezione del pagamento.

Inoltre è importante adottare uno dei due metodi di fatturazione dell'IVA: il metodo effettivo o dell'aliquota saldo. A seconda della scelta, è diversa la gestione contabile - ma quali sono le differenze?

Il metodo dell'aliquota saldo in dettaglio

Nel rendiconto IVA secondo il metodo dell'aliquota saldo, l'imposta è dovuta come segue: la cifra d'affari (inclusa l'IVA fatturata ai clienti) viene moltiplicata per l'aliquota saldo (cfr. Art. 37 legge sull'IVA). Questa aliquota IVA ridotta deve essere approvata dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e dipende dal settore in cui opera l'impresa. Il vantaggio di questo metodo di rendiconto IVA è ovvio: l'imposta precedente viene estinta su base forfettaria e non deve essere conteggiata.

Il fatto che un'impresa possa utilizzare l'aliquota saldo dipende dalla cifra d'affari annua tassabile, oltre a un massimo di onere fiscale annuo. Inoltre il rendiconto ufficiale con l'aliquota saldo deve essere notificato all'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). Ulteriori informazioni sui termini del metodo dell'aliquota saldo.